Правительство предложило уточнить порядок налогообложения доходов по банковским вкладам, размещенным через доверительное управление. Изменения должны включить такие продукты в общий механизм расчета НДФЛ с процентных доходов и устранить существующий пробел в законодательстве. Это следует из проекта поправок в налоговый кодекс.
Фото: «БИЗНЕС Online»
Сейчас статья 214.2 НК РФ предусматривает передачу банками в ФНС сведений о выплаченных физлицам процентах по вкладам. Однако в ней прямо не прописан случай, когда деньги клиента-физлица на депозит размещает доверительный управляющий. Из-за этого порядок налогообложения таких доходов на практике мог различаться.
Согласно проекту поправок, если доверительный управляющий размещает средства клиента на банковском вкладе, он должен будет передавать банку сведения о полученных в его интересах процентных доходах. Сделать это потребуется не позднее чем за три рабочих дня до выплаты процентов. Банк, в свою очередь, сможет передать информацию в налоговую службу.
Как подчеркнул в беседе с РБК партнер адвокатского бюро NSP Михаил Халецкий, из-за законодательного пробела сложилась неоднородная практика: одни управляющие компании передавали сведения о таких доходах по другим основаниям, в иных случаях клиенты самостоятельно декларировали доход. В 2023 году минфин разъяснял, что доходы по таким вкладам должны облагаться в том же порядке, что и проценты по обычным депозитам физических лиц.
Одновременно законопроект предусматривает изменение налогообложения процентов по обычным банковским вкладам. Для них предлагается применять пятиступенчатую шкалу НДФЛ со ставками от 13 до 22% в зависимости от размера дохода. Сейчас для процентных доходов по вкладам действуют ставки 13 и 15%.
Кроме того, банки планируют наделить функциями налоговых агентов: они будут удерживать налог с дохода физлиц при выплате процентов по депозиту с учетом необлагаемого лимита и нарастающим итогом с начала года. Сейчас налог по процентам с вкладов рассчитывает ФНС на основании данных банков, а гражданин получает налоговое уведомление уже после окончания года.
Поправки не затронут депозиты, которые входят в состав паевых инвестиционных фондов (ПИФ). Доходы от имущества ПИФов учитываются при формировании налоговой базы по операциям с ценными бумагами, поэтому к ним применяются отдельные правила налогообложения, отмечают опрошенные изданием эксперты.
По данным Банка России, на конец первого полугодия 2026 года совокупная стоимость активов клиентов на доверительном управлении составляла 3,7 трлн рублей, число клиентов — 747 тыс. человек. На рублевые средства, которые потенциально могут быть размещены на банковских вкладах, приходилось 281,2 млрд рублей, или 7,6% портфеля доверительного управления.
Доверительное управление — это финансовая услуга, при которой инвестор (учредитель управления) передает свои активы — деньги, ценные бумаги, недвижимость или другие виды имущества — профессиональному управляющему. При этом право собственности остается у инвестора, а управляющий действует в его интересах, распоряжаясь активами на основании договора.
Напомним, в сентябре минфин предложил включить проценты по вкладам, дивиденды и другие пассивные доходы в основную налоговую базу по НДФЛ. Для них планируется установить пятиступенчатую шкалу со ставками от 13 до 22%. По оценке ведомства, изменения затронут около 4 млн россиян, или 6% граждан с налогооблагаемыми доходами.
Источник: БИЗНЕС Online